Юридические и бухгалтерские услуги
(383) 239-39-10

Верните причитающиеся!

У компаний и индивидуальных предпринимателей может возникнуть ситуация, когда не они должны уплатить налог, а бюджет должен им. Т.е., раньше вы заплатили больше чем должны были. И теперь хотели бы вернуть излишне уплаченный налог (пеню) себе. Что делать в такой ситуации, на какие сроки возврата рассчитывать, что куда писать, мы и расскажем.


Немного теории

Порядок возврата излишне уплаченных налогов регулирует 78 статья Налогового кодекса РФ. Согласно ней, не только вы можете выступить инициатором возврата излишне уплаченного налога, но и сама налоговая инспекция. Если она первой обнаружит переплату, то в течении 10 дней она обязана сообщить вам об этом. Можно конечно наивно верить и ждать этого светлого события, но лучше самостоятельно контролировать суммы начисленных и уплаченных налогов, так как вы лицо более в этом заинтересованное, чем налоговые органы.

Поэтому, если была допущена техническая ошибка в платежном поручении или, например по неопытности, не верно посчитали налоговую базу и заплатили больше чем должны, надо подавать заявление о возврате или зачете излишне уплаченного налога. Налоговая инспекция обязана принять ваше заявление, в течении 10 рабочих дней вынести решение (вернуть/зачесть или отказать) и в течение пяти дней с момента принятия решения известить вас о нем.

Далее, если решение положительное, то течении месяца с момента подачи заявления (!) на возврат, перечислить деньги на указанный счет. Все это хорошо в теории, но есть и некоторые особенности о которых надо знать, чтобы не получить отказ по формальному поводу.


Вынужденные формальности

Первое, заявление необходимо подавать только в бумажном виде в свою налоговую инспекцию. Никакого электронного способа подачи такого заявления нет. В заявлении обязательно нужно указать:

  • ваши реквизиты (название, ИНН, КПП, адрес, контактный телефон);
  • налоги, по которым осуществлена переплата;
  • суммы переплат;
  • что вы хотите, зачет или возврат;
  • если возврат, то реквизиты счета (наименование банка, к/счет, БИК, номер счета), на который необходимо вернуть;
  • если зачет, то какие суммы на какие налоги хотите зачесть;
  • дата, подпись руководителя, печать организации.

Второе, перед тем как подавать заявление, узнайте есть ли у вас недоимка, если есть, ее лучше оплатить. Поскольку согласно законодательству, возврат или зачет излишне уплаченного налога производится только (!) при отсутствии у плательщика недоимки по соответствующим (!) налогам.

В принципе, можно подать заявление и при наличии недоимки, налоговые органы в таком случае должны зачесть часть переплаты в счет недоимки, а остальное вернуть. Но тогда, лучше указать это в заявлении.

Третье, сроки. Подать заявление на возврат излишне уплаченного налога можно в течении трех лет, с момента уплаты указанной суммы. Если срок больше, то налоговые органы откажут вам в возврате. В таком случае необходимо обращаться в суд, где вам придется объяснять, почему вы не могли вернуть эти деньги раньше. И если причины имеются, то суд вернет вам их. Однако перед обращением в суд, вам все равно необходимо подать заявление на возврат в налоговую инспекцию и получить отказ. Поскольку именно отказ вы и будете оспаривать в суде.

И четвертое – проценты. Налоговый орган обязан вернуть или зачесть деньги в течение месяца, но бывают ситуации, когда этого не происходит. Т.е., налоговый орган задержал выплату причитающихся средств. В таком случае компания имеет право получить проценты с налоговой инспекции, по ставке Центробанка России, действовавшей во время возврата, за каждый день просрочки. Понятно, что добровольно налоговые органы вряд ли выплатят проценты. Поэтому, имеет ли смысл судиться за них – решать только вам.


Неформальные моменты

Итак, вам должны, заявление вы написали, но вот вопрос, возвращать или зачесть? Тут нельзя однозначно ответить, все естественно зависит от текущей вашей ситуации и дальнейших планов. Наше мнение такое, если у вас не предвидятся значительные расходы, денежных средств на расчетном счете для осуществления текущей деятельности хватает с лихвой, а налог в следующем отчетном периоде все равно платить, то можно и зачесть.

В остальных случаях, лучше вернуть, когда деньги на вашем счете они как-то целее. Однако, если вы все-таки решили зачесть, то вам нужно знать, что зачесть можно только на соответствующие налоги. Т.е., налоги делятся на три категории:

  • Федеральные.
  • Региональные.
  • Местные.

Если у вас переплата по федеральному налогу, то и зачесть можно только на федеральные налоги. На региональные и местные нельзя. Аналогично с региональными и местными налогами.

Еще несколько моментов по срокам. Как уже было сказано, в течение десяти рабочих дней с даты подачи заявления налоговая инспекция обязана вынести решение и затем вас уведомить. Лучше не ждать, а через десять дней позвонить в налоговую и узнать какое решение вынесли. В таком случае, вы несколько раньше узнаете, вернут вам или нет.


В итоге

В ситуации, когда вы переплатили нет ничего страшного. Деньги можно вернуть, затратив не очень большие усилия. Главное, это как можно раньше узнать о том, что вы переплатили. И вот тут все ложится на ваши плечи, поскольку это все-таки ваши деньги. И если такая ситуация (переплата) повторяется, то мы советуем обратить пристальное внимание на бухгалтерский и налоговый учет у вас в компании. Конечно, все можно вернуть, но лучше, не допускать таких моментов.