ООО или ИП? Посмотрим на это с разных сторон

Если у вас есть свое дело, то вы наверняка задумывались над вопросом, как вести свою деятельность, как юридическое лицо или как индивидуальный предприниматель. Мы посмотрим на данный вопрос с разных сторон, выделим плюсы и минусы ИП, а также плюсы и минусы ООО, как самой распространенной организационно-правовой формы юридического лица. Это статья будет полезна начинающим предпринимателям, тем, кто только хочет открыть свое дело, так и действующим бизнесменам, возможно, вы решите изменить организационно-правовую форму своего бизнеса, поняв, что иная форма дает вам больше плюсов.

Итак, начнем. С регистрации и видов деятельности

Зарегистрировать ИП проще, чем ООО, так как необходимый пакет документов меньше, госпошлина за регистрацию существенно меньше, не надо думать над юридическим адресом (ИП регистрируют по месту прописки). Даже если вы решите самостоятельно не заниматься вопросами регистрации, а доверите это кому-то, то все равно, вы заплатите меньше, чем при регистрации ООО.

Однако ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности. Пожалуй, самым существенным ограничением является запрет на деятельность, связанную с розничной/оптовой продажей алкоголя. Поэтому, если вы планировали именно такую деятельность, то вам придется открывать ООО. Остальные закрытые для ИП виды, обычно используются очень редко, так как относятся к авиационной, военной, фармацевтической, космической и т.п. деятельности.

Полный список запрещенных для ИП видов деятельности
    • Производство алкоголя;
    • Оптовая и розничная торговля алкоголем;
    • Разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
    • Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
    • Ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
    • Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
    • Разработка вооружения и военной техники;
    • Производство вооружения и военной техники;
    • Ремонт вооружения и военной техники;
    • Утилизация вооружения и военной техники;
    • Торговля вооружением и военной техникой;
    • Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;
    • Производство патронов к оружию и составных частей патронов;
    • Торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;
    • Торговля патронами к оружию;
    • Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
    • Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
    • Разработка и производство боеприпасов и их составных частей;
    • Утилизация боеприпасов и их составных частей;
    • Выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;
    • Деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;
    • Производство взрывчатых материалов промышленного назначения;
    • Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;
    • Применение взрывчатых материалов промышленного назначения;
    • Деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;
    • Производство пиротехнических изделий;
    • Деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с
    • национальным стандартом;
    • Выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;
    • Выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;
    • Негосударственная (частная) охранная деятельность;
    • Деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
    • Деятельность инвестиционных фондов;
    • Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
    • Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
    • Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
    • Космическая деятельность;
    • Производство лекарственных средств;
    • Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;
    • Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
    • Деятельность по продаже электрической энергии гражданам;
    • Деятельность на рынке ценных бумаг;
    • Деятельность ломбардов.

Другой минус ИП – это невозможность совместной деятельности. Если вы решили начать деятельность со своими друзьями, то придется регистрировать ООО, где все будут учредителями, с какими-то долями в уставном капитале. Иначе, если вы разойдетесь, все останется тому, кто зарегистрирован как ИП, а все остальные не смогут предъявить права на имущество или прибыль данного ИП. 


Организационные моменты осуществления деятельности


ООО обязано иметь расчетный счет и печать. ИП, в принципе, может обойтись без этого. Однако, если вы хотите, чтобы вас, как индивидуального предпринимателя, кто-то представлял в государственных органах, то для этого вам потребуется либо делать нотариальную доверенность, либо нужна доверенность с вашей печатью. Так что, если сами не планируете бегать по фондам и налоговым, то печать лучше сделать. Тем более, что это не дорого и не долго.


Другой момент – соблюдение кассовой дисциплины. И ООО, и ИП (с 2012 г.) обязаны ее соблюдать. Однако, ИП может забирать деньги из кассы на личные нужды хоть каждый день, тогда как ООО может распределять дивиденды не чаще одного раза в квартал. Так как прибыль ООО – это деньги юридического лица, а не директора или владельца, а прибыль ИП – это деньги ИП, его собственные. Еще один немаловажный момент – размер штрафов. Чаще всего, для ИП они ниже. И не смотря на желание работать честно и благородно, от ошибок никто не застрахован, поэтому, выбирая между ИП и ООО нужно учитывать и этот момент.


В плюсы ИП можно занести и возможность работы «на патенте». ООО в принципе не может использовать такую систему налогообложения. Хотя для некоторых видов бизнеса она является очень удобной. Нельзя не коснуться вопроса найма сотрудников. ООО после регистрации автоматически ставят на учет в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Поэтому ООО может с первого дня существования нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые договора. У ИП несколько иная ситуация. Если он планирует нанимать сотрудников, то нужно зарегистрироваться в этих фондах как работодатель. Это не сложно, главное не забыть и не пропустить сроки, а то штрафы весьма велики. Т.е., вы сегодня нанимаете человека на работу, и в течение 10 дней в ФСС (и 30 дней в ПФР) обязаны подать пакет документов для регистрации вас как работодателя.


И напоследок, нужно упомянуть такую разницу между ИП, как несколько меньшую бумажную «бюрократию». ООО, даже только с одним директором обязано все приказы и распоряжения издавать письменно, за подписью этого же директора. ИП сам себе распоряжения писать не обязан. Также, при принятии каких-то решений (если данное решение в компетенции учредителей) ООО обязано собрать учредителей, издать протокол с решением, ИП от всего этого освобожден. 


Налоговая нагрузка


Налоговая нагрузка (сколько вам необходимо заплатить налогов) зависит от выбранной системы налогообложения: общая (ОСНО), упрощенная (УСНО), единый налог на вмененный доход (ЕНВД). 


На ОСНО налоговая нагрузка на ИП меньше. Так как ООО платит 20% налог с прибыли, а ИП только 13% с НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Помимо этого, ООО платить налог на имущество 2,2% (если оно есть, конечно), ИП такого налога не платит, в независимости от наличия/отсутствия имущества. НДС, страховые взносы за работников у ИП и ООО совпадают, но ИП обязан платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд за себя. Они не очень большие, но, тем не менее, у ООО такого нет. Причем страховые взносы ИП обязан платить не зависимо от того, ведет он деятельность как ИП или не ведет (главное, что он зарегистрирован как ИП).


Если вы собираетесь применять УСНО или ЕНВД, то налоговая нагрузка у ООО и ИП практически одинакова. В случае ЕНВД налоги платятся исходя из физических показателей, а не прибыли. В случае УСНО, и ООО, и ИП платят либо 6% с дохода, либо 15% с разницы между доходами и расходами.


Ведение бухгалтерского и налогового учета


Важнейшим плюсом ИП является то, что он не обязан вести бухучет. Вообще. На ОСНО и УСНО, ИП ведет только книгу доходов и расходов. Это его налоговый учет. На ЕНВД ИП может вообще ничего не вести. Но не забываем, про кассовую дисциплину, ее соблюдать обязаны все, на любой системе налогообложения. И если вы работаете с наличными деньгами, то придется вести кассовую книгу (не путаем с книгой кассира-операциониста – это если есть кассовый аппарат). Кассовая книга ведется довольно просто и много времени не займет.


ООО на ОСНО ведет бухгалтерский и налоговый учеты в полном объеме. Это многократно сложнее, чем налоговый учет для ИП. На УСНО (в 2012 году) двоякая ситуация – если компания не выплачивает дивиденды, то бухгалтерский учет она может не вести (законом разрешено). Если выплачивает, то тоже может не вести (законом опять разрешено), но чтобы подтвердить законность выплаченных дивидендов, она должна вести бухгалтерский учет (!). Аналогично, если компания совмещает УСН и ЕНВД, то ей приходится вести бухгалтерский учет. С 2013 года ООО на УСНО обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме. 


При ЕНВД разница между ООО и ИП становится совсем существенная, в отличии от ничего не ведущего ИП, ООО обязана вести и бухгалтерский учет, и налоговый учет в полном объеме. Так что, если ваша деятельность попадает под ЕНВД, то ИП тут многократно предпочтительнее.


Сдача отчетности


В целом, сдача отчетности у ИП проще, плюс, ее меньше. Например, ИП без работников вообще не сдает никакую отчетность в Пенсионный фонд и Фонд Социального Страхования. Тогда как ООО, даже при отсутствии деятельности и работников обязано представлять нулевую отчетность. Однако, если есть работники, то отчетность в фонды сдается одинаковая, что у ИП, что у ООО. 


На ОСНО, ООО обязано сдавать декларацию по прибыли раз в квартал, ИП свою декларацию по НДФЛ обязан сдавать только раз в год. На УСНО отчетность одинаковая (сдается раз в год). На ЕНВД у ИП все намного проще, так как он ничего не ведет, то он сдает только декларацию по ЕНВД раз в квартал. ООО, кроме декларации по ЕНВД, сдает полный комплект налоговой и бухгалтерской отчетности.
Так что, с точки зрения отчетности, у ИП значительные плюсы. 


Самое главное – ответственность


А вот тут все не так радужно для ИП. По долгам, ИП отвечает всем своим имуществом. В отличие от ООО, в котором учредители рискуют только в пределах своей доли в уставном капитале. Поэтому, если ваша планируемая деятельность связана с риском, подумайте, стоит ли рисковать своим имуществом? Пусть учет и отчетность сложнее, но потерять все – куда дороже. Хотя, это решать вам.


Мелкие штрихи


Есть еще небольшие различия между ООО и ИП. Нельзя даже сказать к минусам это относится или к плюсам. Например, ООО вы можете назвать как угодно, ИП соответственно не можете. Другой момент, личное предпочтение. Одно дело, если вы Индивидуальный предприниматель, другое, если Генеральный директор ООО «Чего-то там». Звучит по разному, кому-то нравится быть Генеральным, кому-то без разницы. Еще момент, почему-то сложилась практика недоверия со стороны крупных компаний к ИП. Это можно назвать низким авторитетом ИП, хотя чем лучше ООО с тем же учредителем и директором непонятно. Но такое иногда встречается со стороны крупных компаний. 


В заключение


Мы постарались рассмотреть самые интересные и нужные различия между ИП и ООО. Какой способ ведения деятельности выбрать – решать вам. И тот, и другой имеет свои плюсы и свои минусы. Все зависит от личных предпочтений и направления будущей деятельности. Единственный совет, который мы хотим дать, это - выбирая, как вы будете вести деятельность, подойдите к этому выбору осознанно. И тогда, выбор не разочарует и у вас все получится!